Ladestandere på arbejdspladsen – momsfradrag, elafgift og fri opladning for medarbejdere - beskatning

Moms

Virksomheder har mulighed for at opnå momsfradrag på udgifter til køb, opsætning og drift af ladestandere. Fradragsretten afhænger dog af, hvordan ladestanderen anvendes:

• Hvis ladestanderen kun bruges til virksomhedens egne biler, kan virksomheden trække momsen fra på både selve ladestanderen, installationen og elforbruget.
  
  
• Hvis medarbejderne også bruger ladestanderen til deres private biler, gælder der særlige regler:
  - Hvis medarbejderne betaler for opladningen, kan virksomheden få momsfradrag, fordi det bliver en momspligtig ydelse.
  - Hvis medarbejderne oplader gratis, kan virksomheden ikke få momsfradrag, fordi det betragtes som en personalegode, ikke en forretningsudgift.

Elafgift

Virksomheder kan få godtgørelse af elafgiften for det elforbrug der anvendes til opladning af firmabiler. Dette sker til en reduceret sats på 0,4 øre pr. kWh.

For at opnå godtgørelse skal følgende betingelser være opfyldt:

1. Ladestanderen skal drives for virksomhedens regning og risiko.
2. Elforbruget i ladestanderen skal opgøres separat via en måler i ladestanderen.
3. Virksomheden skal være involveret i drift af ladestander

Beskatning - medarbejdere

Hvis en medarbejder oplader sin private bil gratis på arbejdspladsen, betragtes det som en skattepligtig fordel på lige fod med andre personalegoder, hvor bagatelgrænsen ligger på 1.400 kr. (2025), som også skal dække julegaver og lignende. Hvis medarbejderen derimod betaler for opladningen til markedspris, undgås beskatning.

For firmabiler er der ingen ekstra beskatning for medarbejderen, da fri bil allerede beskattes som en samlet pakke, der inkluderer driftsudgifter som opladning.

Hjemmeladere

Hvis virksomheden opsætter en ladestander hjemme hos medarbejderen, afhænger beskatningen af, om den udelukkende bruges til firmabil eller også til private biler.

Siden 1. juli 2021 har medarbejdere skattefrit kunne få en ladestander installeret på deres bopæl af arbejdsgiveren, hvis medarbejderen samtidig får stillet en fri el- eller pluginhybridbil til rådighed i en periode på mindst 6 måneder.

Hvis betingelserne er opfyldt, kan medarbejderen få opsat en ladestander på hjemmeadressen uden beskatning, og efter de 6 måneder kan ladestanderen overtages uden yderligere beskatning.

Opsummering

Det er vigtigt, at virksomheder afklarer brugen af ladestandere, da dette har betydning for både momsfradrag, elafgift og beskatning. Virksomheder bør sikre klare retningslinjer og dokumentation for at undgå uforudsete skattemæssige konsekvenser.