18. marts 2025
Nye regler for anskaffelse af software
Fra 1. januar 2025 trådte en ny skatteregel i kraft, som ændrer måden virksomheder kan afskrive deres softwareudgifter på. Tidligere har det været muligt at straksafskrive køb af ny software og forbedringer af eksisterende software, men det er slut nu. Fremover skal disse udgifter afskrives som driftsmidler over tid.
Hvad betyder de nye regler?
Den største ændring er, at virksomheder ikke længere kan reducere deres skattebetaling ved at fratrække softwareudgifter i købsåret. I stedet skal man skelne mellem:
- Vedligeholdelse af eksisterende software, herunder løbende opdateringer, som stadig kan trækkes fuldt fra i købsåret.
- Forbedringer af software, som skal aktiveres og afskrives over flere år.
Udvikling af egen software vil som udgangspunkt blive betragtet som en forbedringsudgift og skal derfor afskrives over tid.
Pas på udfordringerne!
Virksomheder skal være opmærksomme på at opdele vedligeholdelse og forbedring, da en forkert inddeling kan føre til mistet fradrag.
Hvad kan stadig fradrages fuldt ud?
- Løbende licensbetalinger for brug af software betragtes fortsat som en driftsomkostning og kan fradrages fuldt ud.
- Softwareudvikling, der falder under reglerne for forsknings- og udviklingsomkostninger, er heller ikke omfattet af de nye regler.
