Tilbage til nyheder
Personlige skattesatser og fradrag
Kost og Logi på rejse
09. januar 2025
Nye satser for 2025
Skattesatser og beløbsgrænser for 2025 sammenlignet med 2024. Vi har udvalgt de mest relevante områder for både private og for erhvervslivet.
Personlige skattesatser og fradrag
Befordring
| Befordringsfradrag mellem hjem og arbejde: | 2025 | 2024 |
| - De første 24 km | Intet fradrag | Intet fradrag |
| - 25-120 km, DKK pr. km | 2,23 | 2,23 |
| - Over 120 km, DKK pr. km | 1,12 | 1,12 |
| - Over 120 km i visse udkantskommuner, DKK pr. km | 2,23 | 2,23 |
| Indtægtsgrænse for ekstra befordringsfradrag, DKK | 325.800 | 313.700 |
| Brug af Øresundsforbindelsen pr. passage: | 2025 | 2024 |
| - Med bil/motorcykel, DKK | 50 | 50 |
| - Med kollektiv trafik, DKK | 8 | 8 |
| Brug af Storebæltsforbindelsen pr. passage: | 2025 | 2024 |
| - Med bil/motorcykel, DKK | 110 | 110 |
| - Med kollektiv trafik, DKK | 15 | 15 |
| Erhvervsmæssig befordringsgodtgørelse: | 2025 | 2024 |
| - Kørsel i egen bil indtil 20.000 km pr. år, DKK pr. km | 3,81 | 3,79 |
| - Kørsel i egen bil over 20.000 km pr. år, DKK pr. km | 2,23 | 2,23 |
| - Kørsel på egen cykel, knallert, EU-knallert eller el-løbehjul, DKK pr. km | 0,63 | 0,62 |
Bundfradrag/ bagatelgrænser
| 2025 |
2024 |
|
| Bundgrænse for visse lønmodtagerudgifter, DKK |
7.300 |
7.000 |
| Bundgrænse for jubilæumsgratiale / fratrædelsesgodtgørelse, DKK |
8.000 |
8.000 |
| Bagatelgrænse for personalegoder stillet til rådighed i overvejende grad af hensyn til arbejdet, DKK |
7.300 |
7.000 |
| Skattefri bagatelgrænse for visse personalegoder i alt pr. år, DKK |
1.400 |
1.300 |
| Skattefritagelse for julegaver op til, DKK |
1.000 |
900 |
Firmabil
| 2025 | 2024 | |
| Værdien sættes til en procentdel af bilens værdi | ||
| - Op til DKK 300.000, dog minimum DKK 160.000 |
22,5% |
23% |
| - Over DKK 300.000, intet maksimum |
22,5% |
22% |
| Hertil lægges miljøtillæg |
||
| (Miljøtillæg beregnes ved at gange den årlige periodiske afgift i form af grøn ejerafgift/vægtafgift/CO2-afgift med den angivne sats) |
700% |
600% |
| For biler anskaffet højst 36 mdr. fra 1. indregistrering anvendes nyvognsværdien (efter 36 mdr. fra 1. indregistrering reduceres grundlaget til 75% af nyvognsprisen) 1) |
||
| For biler anskaffet mere end 36 mdr. fra 1. indregistrering anvendes anskaffelsessum |
||
| 1) For tidligere leasingbiler, demobiler, forhandlerbiler er nyvognsprisen den genberegnede værdi |
Gaver
| Fradrag for gaver til godkendte foreninger |
2025 |
2024 |
| - Maksimalt fradrag pr. år, DKK | 19.000 | 18.300 |
Kost og Logi på rejse
| Ved rejse på mere end 24 timer i Danmark eller udlandet |
2025 |
2024 |
| Logi, DKK pr. døgn | 256 | 246 |
| Kost, DKK pr. døgn | 597 | 574 |
| Kost, DKK pr. påbegyndt time | 24,88 | 23,92 |
| 25% godtgørelse til småfornødenheder, DKK | 149,50 | 143,50 |
| Loft over rejsefradrag, DKK |
32.800 |
31.600 |
| Eksportmedarbejderfradrag* | ||
| - For arbejde i Vesteuropa pr. påbegyndt døgn, DKK | 55 | 55 |
| - For arbejde uden for Vesteuropa pr. påbegyndt døgn, DKK |
140 |
140 |
| * Eksportmedarbejder: en ansat, som udfører arbejde for en dansk arbejdsgiver i udland og har haft uafbrudt ophold i udland i mindst 2 mdr., eller som har haft ophold i udland af en sammenlagt varighed på min. 100 døgn |
Pension
| Ratepension samt livrenter |
2025 |
2024 |
| Privatordning: | ||
| - Ratepension og ophørende livrente, altid fradragsberettiget, DKK | 65.500 | 63.100 |
| - Livsvarig livrente, altid fradragsberettiget, DKK | 60.300 | 58.100 |
| - Alderspension, maks. indskud indtil 7 år før folkepensionsalderen | 9.400 | 9.100 |
| - Alderspension, maks. indskud fra og med det 7. år før folkepensionsalderen | 61.200 | 58.900 |
| Arbejdsgiverordning: | ||
| - Maksimal indbetaling til ratepension og ophørende livrente, DKK* | 71.196 | 68.587 |
| - Maksimal indbetaling til livsvarig livrente, DKK | Ingen grænse | Ingen grænse |
| * inkl. AM-bidrag | ||
| Maksimalt indskud på PBL § 15B-ordning (opsparingsordning for sportsudøvere), DKK | 2.238.200 | 2.154.500 |
| - Maksimal årlig hævning for sportsudøvere (PBL § 15B), DKK | 447.700 | 430.900 |
Personalegoder
| 2025 | 2024 | |
| Beskatning af fri telefon, DKK | 3.300 | 3.200 |
| - Månedlig beskatning, DKK | 275 | 267 |
| Bredbånd, hvis opkobling til arbejdsgivers netværk | Skattefrit | Skattefrit |
| Bredbånd, hvis ikke opkobling til arbejdsgivers netværk, beskatning sammen med fri telefon, DKK | 3.300 | 3.200 |
| Værdi af fri sommerbolig (ugerne 22-34), pr. uge | 0,50% | 0,50% |
| Værdi af fri sommerbolig (øvrige uger), pr. uge | 0,25% | 0,25% |
Restskat
| 2025 | 2024 | |
| Restskat op til, DKK: | 24.000 | 23.100 |
| Indregnes i den løbende skat for indkomståret | 2027 | 2026 |
| Betaling af restskat for 2024 | ||
| - Senest den 31. december 2024 | Rentefrit | Rentefrit |
| - Senest 1. juli - der betales dag-til-dag rente fra 1. januar 2025 | Kommer senere | Kommer senere |
| - Efter den 1. juli 2025 - restskatten tillægges et rentetillæg | Kommer senere | Kommer senere |
| Overskydende skat tilbagebetales i perioden 1. marts til 1. oktober 2025 med et skattefrit rentetillæg på | Kommer senere | 0,0% |
Erhverv
Afskrivninger
| 2025 | 2024 | |
| Småaktiver ekskl. moms, DKK (beløbsgrænser er hævet fra DKK 14.400 til DKK 30.700 for aktiver, der er erhvervet den 23. november 2020 eller senere) |
34.400 |
33.100 |
| Restafskrivninger af saldo, DKK |
34.400 |
33.100 |
| Afskrivningssats driftsmidler, almindelig |
25% |
25% |
| Afskrivningssats grønne driftsmidler (gælder for fabriksnye driftsmidler, der erhverves i perioden 23. november – 31. december 2022) |
116% |
116% |
| Særlig sats for tunge anlægsaktiver m.v. |
15% |
15% |
| Vindmøller, 1 MW |
15% |
15% |
| Særlig sats for visse infrastrukturanlæg |
7% |
7% |
| Bundgrænse for forskudsafskrivninger for skibe, DKK |
1.843.000 |
1.774.000 |
| Edb-software kan straksafskrives |
25% |
100% |
| Bygningsafskrivninger / installationsafskrivninger |
3% |
3% |
| Bygningsafskrivninger / installationsafskrivninger anskaffet før 1. januar 2023 |
4% |
4% |
Befordring
| Erhvervsmæssig befordringsgodtgørelse: |
2025 |
2024 |
| - Kørsel i egen bil indtil 20.000 km pr. år, DKK pr. km | 3,81 | 3,79 |
| - Kørsel i egen bil over 20.000 km pr. år, DKK pr. km | 2,23 | 2,23 |
| - Kørsel på egen cykel, knallert, EU-knallert eller el-løbehjul, DKK pr. km | 0,63 | 0,62 |
Fri bil i virksomhedsskatteordningen
| 2025 | 2024 | |
| Værdien sættes til en procentdel af bilens værdi | ||
| - Op til DKK 300.000, dog minimum DKK 160.000 | 22,5% | 23% |
| - Over DKK 300.000, intet maksimum | 22,5% | 22% |
| Hertil lægges miljøtillæg | 700% | 600% |
| For biler anskaffet højst 36 mdr. fra 1. indregistrering anvendes nyvognsværdien (efter 36 mdr. fra 1. indregistrering reduceres grundlaget til 75% af nyvognsprisen) 1) | ||
| For biler anskaffet mere end 36 mdr. fra 1. indregistrering anvendes anskaffelsessum | ||
| 1) For tidligere leasingbiler, demobiler, forhandlerbiler er nyvognsprisen den genberegnede værdi |
Kost og logi på rejse
| Ved rejse på mere end 24 timer i Danmark eller udlandet | 2025 | 2024 |
| Logi, DKK pr. døgn | 256 | 246 |
| Kost, DKK pr. døgn | 597 | 574 |
| Kost, DKK pr. påbegyndt time | 24,88 | 23,92 |
| 25% godtgørelse til småfornødenheder, DKK | 149,25 | 143,50 |
| Loft over rejsefradrag, DKK | 32.800 | 31.600 |
Pension
| Ratepension samt livrenter |
2025 |
2024 |
| Privatordning: | ||
| - Ratepension og ophørende livrente, altid fradragsberettiget, DKK | 65.500 | 63.100 |
| - Livsvarig livrente, altid fradragsberettiget, DKK | 60.300 | 58.100 |
| - Alderspension, maks. indskud indtil 7 år før folkepensionsalderen | 9.400 | 9.100 |
| - Alderspension, maks. indskud fra og med det 7. år før folkepensionsalderen | 61.200 | 58.900 |
| Maksimalt indskud ophørspension, selvstændigt erhvervsdrivende, DKK | 3.285.400 | 3.162.500 |
| Opfyldningsfradraget for selvstændigt erhvervsdrivende - fra og med 2015 gælder det alene livsvarig livrente | 30% | 30% |
Virksomhedsskat
| 2025 |
2024 |
|
| Skat af opsparet overskud (virksomhedsskatteloven) | 22% | 22% |
| Kapitalafkastsats | Fastlægges senere | 4% |
Selskaber
Acontoskat
| 2025 | 2024 | |
| Er indkomstskatten mindre end acontoindbetalinger, udbetales det overskydende beløb, tillagt en godtgørelse på: | Dec. 2025 | 4,4% |
| Tillæg ved restskat | Dec. 2025 | 8,3% |
| Mindstebeløb til opkrævning, DKK | 2.000 | 2.000 |
| Mulighed for indbetaling af frivillig acontoskatterate (3. rate) senest pr. 1. februar året efter indkomståret | Dec. 2025 | 1,6% |
Arbejdsgivere
Befordring
| Skattefri befordringsgodtgørelse for erhvervsmæssig kørsel |
2025 |
2024 |
| - Kørsel i egen bil indtil 20.000 km pr. år, DKK | 3,81 | 3,79 |
| - Kørsel i egen bil over 20.000 km pr. år, DKK | 2,23 | 2,23 |
| - Kørsel på egen cykel, knallert, EU-knallert eller el-løbehjul, DKK | 0,63 | 0,62 |
Computer
| 2025 |
2024 |
|
| Computer til brug for arbejde (uanset mulighed for privatbenyttelse) | Skattefrit | Skattefrit |
Firmabil
| 2025 | 2024 | |
| Værdien sættes til en procentdel af bilens værdi | ||
| - Op til DKK 300.000, dog minimum DKK 160.000 | 22,5% | 23% |
| - Over DKK 300.000, intet maksimum | 22,5% | 22% |
| Hertil lægges miljøtillæg | 700% | 600% |
| For biler anskaffet højst 36 mdr. fra 1. indregistrering anvendes nyvognsværdien (efter 36 mdr. fra 1. indregistrering reduceres grundlaget til 75% af nyvognsprisen) 1) | ||
| For biler anskaffet mere end 36 mdr. fra 1. indregistrering anvendes anskaffelsessum | ||
| 1) For tidligere leasingbiler, demobiler, forhandlerbiler er nyvognsprisen den genberegnede værdi |
Fratrædelsesgodtgørelse
| 2025 |
2024 |
|
| Fratrædelsesgodtgørelse, der udbetales af arbejdsgiver, skattefrit beløb, DKK |
8.000 |
8.000 |
| For fratrædelsesgodtgørelse er det en betingelse for skattefrihed, at: - personen fuldstændigt ophører med at være ansat - godtgørelsesbeløbet udbetales i tidsmæssig tilknytning til fratrædelsen - beløbet ikke træder i stedet for løn i opsigelsesperioden |
Jubilæumsgratialer
| 2025 | 2024 | |
| Bundfradrag for jubilæumsgratialer, der udbetales af arbejdsgiver som følge af medarbejders jubilæum 25, 35 eller et større antal år deleligt med 5, DKK |
8.000 |
8.000 |
| Bundfradrag for jubilæumsgratiale, der udbetales af arbejdsgiver i forbindelse med virksomhedens jubilæum, er skattefri for medarbejderne, hvis: - virksomheden har bestået i 25 år eller et antal år deleligt med 25 - virksomheden beløbsmæssigt udbetaler det samme gratiale til samtlige fuldtidsansatte og en forholdsmæssig andel til deltidsansatte, DKK | 8.000 |
8.000 |
Julegaver
| 2025 | 2024 | |
| Julegave, maksimum, DKK | 1000 | 900 |
Kantineordninger
| 2025 | 2024 | |
| Medarbejders egenbetaling for standardmåltid, ekskl. drikke, DKK | 15 | 15 |
| Medarbejders egenbetaling for standardmåltid, inkl. drikke, DKK | 20 | 20 |
Kost og logi på rejse
| Ved rejse på mere end 24 timer i Danmark eller udlandet, kan der udbetales: |
2025 |
2024 |
| - Logi, DKK pr. døgn | 256 | 246 |
| - Kost, DKK pr. døgn | 597 | 574 |
| - Kost, DKK pr. påbegyndt time | 24,88 | 23,92 |
| 25% godtgørelse til småfornødenheder, DKK | 149,25 | 143,50 |
Personalegoder
| 2025 | 2024 | |
| Beskatning af fri telefon, DKK | 3.300 | 3.200 |
| - Månedlig beskatning, DKK | 275 | 267 |
| Bredbånd, hvis opkobling til arbejdsgivers netværk | Skattefrit | Skattefrit |
| Bredbånd, hvis ikke opkobling til arbejdsgivers netværk, beskatning sammen med fri telefon, DKK | 3.300 |
3.200 |
| Værdi af fri sommerbolig (ugerne 22-34), pr. uge | 0,50% | 0,50% |
| Værdi af fri sommerbolig (øvrige uger), pr. uge | 0,25% | 0,25% |
